Kryptowaluty
Niebawem czas na roczne zeznanie podatkowe. Jeśli posiadałeś kryptowaluty i ich wartość jest wyższa niż określone kwoty, musisz to zgłosić w zeznaniu podatkowym. Następnie trzeba zapłacić podatek od nadwyżki.
Jeżeli wartość posiadanych kryptowalut nie przekroczy ustalonych wartości, nie będziesz musiał płacić podatków. Jeśli jednak Twój kapitał własny przekroczy określone kwoty, będziesz zobowiązany do zapłaty podatku od ich wartości. Dotyczy to nie tylko kryptowalut, ale również innych składników majątku, z pewnymi wyjątkami.
Kryptowaluty należą w Holandii do kategorii podatkowej „kapitał własny”, czyli BOX 3, a zatem są opodatkowane w rubryce 3: oszczędności i inwestycje. Twój kapitał własny to wartość Twoich aktywów pomniejszona o Twoje długi. Jeśli w 2021 r. miałeś część swoich pieniędzy w kryptowalutach, dodajesz to do reszty swojego kapitału w zeznaniu podatkowym.
Aby określić wartość, jako datę referencyjną użyj 1 stycznia 2021 r. Pomnóż ilość posiadanych w tym czasie kryptowalut przez ich ówczesną cenę. Wtedy wiesz, ile był wart Twój majątek w walucie wirtualnej.
Jeśli Twój całkowity kapitał przekracza określone limity, płacisz podatek od części powyżej tego limitu. W 2021 r. kapitał własny do 50.000 EUR był wolny od podatku dla osób samotnych, a kapitał do 100.000 EUR był zwolniony z podatku dla osób posiadających partnera podatkowego.
Ile podatku musisz zapłacić, zależy od tego, ile posiadałeś kapitału własnego. Organy podatkowe zakładają, że uzyskujesz zwrot z kapitału. Traktują ten zwrot jako dochód z kapitału, od którego trzeba zapłacić 31% podatku.
Nie płacisz podatku bezpośrednio od samego kapitału, ale od zakładanego przez organy podatkowe zwrotu z inwestycji. To, ile faktycznie uzyskałeś zysku, nie ma znaczenia dla zeznania podatkowego. Do obliczeń Belastingdienst wykorzystuje szacunkowe wartości, które zostały wcześniej ustalone.
Może to być korzystne, jeśli faktycznie osiągnąłeś wyższy procentowy zwrot, na przykład przy dużych zmianach wartości kursów kryptowalut, albo niekorzystne, jeśli Twój zwrot był rzeczywiście niższy lub nie zaistniał.
Trzy progi podatkowe mają zastosowanie do aktywów przekraczających kwotę wolną od podatku w wysokości 50.000 EUR.
| Kwota | Wysokość odsetek |
|---|---|
| Kwota wolna od podatku 0 EUR do 50.000 EUR | 0% |
| 50.001 EUR do 100.000 EUR | 1,9% |
| 100.001 EUR do 950.000 EUR | 4,5% |
| Od 950.001 EUR i więcej | 5,69% |
Jesteś kawalerem lub panną i masz aktywa o wartości 73.200 euro. Nie płacisz podatku od zysków kapitałowych od pierwszych 50.000 euro, ponieważ ta część jest wolna od podatku. Pozostałe 23.200 euro mieści się w pierwszym przedziale.
Administracja Podatkowa i Celna zakłada fikcyjny zwrot z Twojego kapitału w wysokości 1,9%. A więc 1,9% z 23.200 euro to w zaokrągleniu 440 euro. Od tej kwoty płacisz 31% podatku. Twój całkowity podatek od zysków kapitałowych wynosi wtedy 136 euro.
Jeśli handlujesz kryptowalutami lub je „kopiesz”, nie oznacza to od razu, że jesteś profesjonalistą. Jeśli tylko od czasu do czasu kupujesz i lub sprzedajesz kryptowaluty, organy podatkowe uznają to za inwestowanie i spekulowanie na wzrostach cen. Nawet jeśli wydobywasz je tylko jako hobby, nie jest to bezpośrednio opodatkowane w związku z wygenerowanymi zyskami.
Jeżeli jednak dużo handlujesz lub wydobywasz, z obiektywnym motywem zysku, który wiąże się z dodatkowymi inwestycjami i lub pracą, dzięki którym regularnie uzyskujesz dodatkowy dochód, sytuacja może wyglądać inaczej. Wtedy prawdopodobnie trzeba określić wysokość zysku i sklasyfikować go jako dochód z dodatkowej pracy lub jako zysk z działalności gospodarczej. Wówczas dochód należy umieścić w rubryce BOX 1 w zeznaniu podatkowym.
Zeznanie podatkowe należy złożyć najpóźniej do 8 maja. Odroczenie zeznania podatkowego do 1 września 2022 lub 30 kwietnia 2023 jest możliwe, ale w tym celu skontaktuj się z nami. Jesteśmy do Twojej dyspozycji.